新三板公司吉岡精密(836720.NQ)于近日收到了精選層掛牌申請文件的審查問詢函。據悉，吉岡精密于2016年4月11日掛牌新三板，是一家立足于專業壓鑄行業的企業，主營業務為研發、生產、銷售新能源汽車零部件、加熱器、電子電器、辦公設備。

此次問詢圍繞業務和技術、公司治理與獨立性、財務會計信息與管理層分析、募集資金運用及其他事項四個大方面共計22個問題展開了細致問詢。

其中，電子電器零部件收入大幅增長的可持續性、其他零部件銷售收入持續下滑、生產經營的合規性、境外銷售的真實性核查情況因涉及重大事項提示及風險需要重點關注。

電子電器零部件收入大幅增長的可持續性

根據公開發行說明書，報告期內，發行人來自于電子電器零部件收入分別為9,356.05萬元、9,893.59萬元、13,986.92萬元，占營業收入比分別為47.15%、47.99%、54.35%，主要為電動工具用零部件及蒸汽加熱器收入出現大幅增長。

(1)補充披露蒸汽加熱器產品的技術來源和形成過程

根據公開發行說明書，蒸汽加熱器系公司具有發明專利的核心技術產品，報告期內，公司蒸汽加熱器銷售收入分別為2,268.30萬元、2,833.87萬元和5,095.10萬元，2020年，公司蒸汽加熱器產品的收入占比為19.76%，銷售收入及占比均持續上升。

①請發行人補充披露蒸汽加熱器產品相關的主要技術來源、形成過程及合法合規性，核心技術是否均為自主研發形成;

②請發行人充分披露蒸汽加熱器的主要構成組件和關鍵核心功能，上述組件為外部采購還是自主生產，請結合蒸汽加熱器的構造、組成、功能、原理、技術、工藝等方面描述發行人的工藝技術在蒸汽加熱器關鍵核心功能實現過程中發揮的具體作用;

③請發行人說明兩項與蒸汽加熱器相關的專利“蒸汽加熱器”與“用于蒸汽拖把的蒸汽加熱器”的具體區別。

(2)蒸汽加熱器產品的先進性體現和銷售收入可持續性

根據公開發行說明書，發行人自主研發取得發明專利的蒸汽加熱器產品，被廣泛應用于蒸汽拖把等清潔小家電產品，帶動公司蒸汽加熱器銷量實現大幅增長，占據蒸汽加熱器垂直領域的領先地位。

請發行人結合蒸汽加熱器與市場同類產品相關性能的優劣勢比較，說明發行人產品“占據蒸汽加熱器垂直領域的領先地位”等相關表述的依據。

(3)進一步披露燈具用零部件的銷售情況

根據公開發行說明書，發行人燈具用零部件價格逐年下滑，報告期內，公司燈具用零部件銷售收入分別為696.03萬元、397.73萬元和436.77萬元。該產品銷售2019年以后出現下滑，主要系因公司調整產品結構，終止了與昆山將煜貿易有限公司的合作。

請發行人詳細披露燈具用零部件的細分產品銷量，單價及下游客戶變動情況，并結合上述情況說明燈具用零部件收入是否存在持續下滑風險。請保薦機構核查上述事項并發表明確意見。

其他零部件銷售收入持續下滑

根據公開發行說明書，報告期內，公司其他零部件銷售收入分別為4,361.78萬元、4,001.70萬元、3,539.11萬元，占營業收入比分別為21.98%、19.41%、13.75%，主要原因為設備用零部件銷售收入持續下滑，報告期內分別為2,777.59萬元、2,149.83萬元和1,326.90萬元。

請發行人補充披露設備用零部件的下游客戶情況，報告期內對上述客戶形成銷售收入及利潤情況，報告期內收入持續下滑的原因及合理性，該類產品銷售出現下降是否已成為趨勢，若是，請做重大事項提示或風險揭示，并分析對公司持續經營能力的影響。

生產經營的合規性

(1)環保合規性。

①根據申報材料，2018年5月，發行人因將部分廢水排入市政污水管網，無錫市錫山區環境保護局向發行人下達《行政處罰決定書》，責令發行人改正上述環境違法行為，罰款人民幣20萬元。

請發行人補充說明并披露主要日常性環境污染物的處理設施及處理能力具體情況。

②上述違規是否構成重大違法行為，整改措施及整改后是否符合環保法律法規的規定;

③請發行人補充披露生產經營中涉及環境污染的具體環節、主要污染物名稱及排放量、主要處理設施及處理能力，治理設施的技術或工藝先進性、是否正常運行、達到的節能減排處理效果以及是否符合要求、處理效果監測記錄是否妥善保存;報告期內環保投資和費用成本支出情況，環保投入、環保相關成本費用是否與處理公司生產經營所產生的污染相匹配;募投項目所采取的環保措施及相應的資金來源和金額;公司的日常排污監測是否達標和環保部門現場檢查情況。

(2)安全生產合規性。根據公開發行說明書，2020年9月，公司發生一起安全生產事故，該起事故造成一名員工死亡。

①請發行人說明前述安全生產事故是否屬于重大違法違規行為，在上述安全生產事故后所采取的整改措施和效果，公司安全生產相關制度及其執行情況。

②根據公開發行說明書，吉岡精密及煙臺吉岡均已取得安全生產標準化證書，請發行人補充披露武漢吉岡是否取得安全生產相關證書，是否存在未能取得相關證書即開展生產情形，是否存在重大違法違規風險。

(3)勞務用工合規性。根據公開發行說明書，報告期內，發行人存在勞務派遣用工形式，報告期內，發行人勞務派遣人員分別為1人，16人，52人。

①請發行人補充披露報告期內，勞務派遣人員大幅增加的原因及合理性;

②請發行人補充說明支付勞務派遣成本的情況，交易定價是否公允，發行人及其股東、實際控制人、董監高與勞務派遣方是否存在關聯關系。

③請發行人補充披露勞務派遣單位資質獲取情況，是否存在違法違規行為。

境外銷售的真實性核查情況

根據公開發行說明書，報告期內，發行人外銷收入金額分別為2,507.93萬元、2,652.53萬元和4,053.82萬元，公司外銷業務主要銷往保稅區、墨西哥、日本、德國、韓國、中國香港等國家以及地區，公司于2020年新獲客戶博格華納以及吉明美的產品實現批量生產，因此2020年外銷收入增加較多。

(1)補充披露境外銷售的具體情況。請發行人補充披露：

①報告期各期發行人主要境外客戶(如前五名)的簡介、銷售內容、銷售金額、占當期發行人外銷收入和營業收入比例。

②報告期內境外銷售主要國家或地區銷售金額、銷售數量、銷售價格，變化較大的請進一步分析原因。

③報告期各期發行人海關出口數據、出口退稅金額，分析發行人境外銷售收入與上述數據的匹配情況。

④報告期內相同或同類產品是否存在境外銷售價格明顯高于境內銷售價格、或境外銷售毛利率明顯高于境內銷售毛利率的情形，如存在，請補充分析原因。

(2)與境外客戶合作的穩定性。請發行人補充披露獲取27境外客戶的途徑和方式，是否與客戶簽訂框架協議以及相關協議的具體條款內容、定價原則、信用政策，結合與主要境外客戶的合作時間、在手訂單、產品競爭優劣勢等分析與境外客戶合作的穩定性、可持續性。

(3)貿易政策及海外疫情對出口業務的影響。請發行人結合報告期內境外銷售主要地區的貿易政策及疫情情況，分析是否發生重大不利變化，如發生重大不利變化，請披露具體情況并進行風險提示，并分析對發行人出口的影響。