在疫情影響下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、個(gè)人償債能力均受到波及，商業(yè)銀行不良貸款攀升壓力漸顯。7月11日，銀保監(jiān)會(huì)披露，截至6月末，我國(guó)銀行業(yè)不良貸款率2.1%，比年初上升0.08個(gè)百分點(diǎn)。而更令監(jiān)管擔(dān)憂的是，當(dāng)前不良貸款并未充分暴露。銀保監(jiān)會(huì)表示，一些銀行、企業(yè)和地方政府存在故意粉飾和隱瞞不良的行為。在分析人士看來，當(dāng)前不良貸款的風(fēng)險(xiǎn)暴露有一定時(shí)滯，并且由于權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)原理，不能全面反映實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)，因此，監(jiān)管應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)機(jī)構(gòu)按照預(yù)期信用損失法評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，出臺(tái)文件對(duì)各類計(jì)提方式進(jìn)行規(guī)范。

未充分暴露

自疫情暴發(fā)后，我國(guó)銀行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量就成為市場(chǎng)關(guān)注的重點(diǎn)。7月11日，銀保監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人在答記者問時(shí)表示，雖然采取了臨時(shí)延期還本付息、借新還舊、展期、修改貸款合同等對(duì)沖政策措施，但經(jīng)營(yíng)不善的企業(yè)本身存在的問題并沒有根本解決。今后仍然存在較大違約風(fēng)險(xiǎn)。一些銀行、企業(yè)和地方政府不愿主動(dòng)暴露不良，有的甚至故意粉飾和隱瞞?？偟膩碚f，當(dāng)前不良貸款并未充分暴露，存在較大上升壓力。

銀保監(jiān)會(huì)最新公布的數(shù)據(jù)顯示，截至6月末，我國(guó)銀行業(yè)不良貸款余額3.6萬(wàn)億元，比年初增加4004億元，不良貸款率2.1%，比年初上升0.08個(gè)百分點(diǎn);撥備覆蓋率178.1%，比年初下降4個(gè)百分點(diǎn)。

不良資產(chǎn)暴露問題在今后一段時(shí)期會(huì)陸續(xù)呈現(xiàn)。銀保監(jiān)會(huì)表示，今年初以來賬面不良貸款余額雖然增加不明顯，但由于經(jīng)濟(jì)下行在金融領(lǐng)域反映有一定時(shí)滯，加之宏觀政策短期對(duì)沖效應(yīng)等，違約風(fēng)險(xiǎn)暫時(shí)被延緩暴露，預(yù)計(jì)在今后一段時(shí)期不良貸款會(huì)陸續(xù)呈現(xiàn)和上升。

中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)數(shù)字經(jīng)濟(jì)研究院執(zhí)行院長(zhǎng)盤和林預(yù)計(jì)，未來三四季度，甚至明年一二季度，商業(yè)銀行不良貸款率都可能會(huì)有所上升，因?yàn)橐咔閷?dǎo)致了不少企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難，信貸風(fēng)險(xiǎn)暴露最終變成不良貸款。但盤和林也提到，不良貸款高幅上升的概率不大，他指出，現(xiàn)在商業(yè)銀行風(fēng)控能力基本比較強(qiáng)，行業(yè)整體不良貸款率還是會(huì)在有效控制范圍內(nèi)。

罰單示警

銀保監(jiān)會(huì)直指一些銀行粉飾、隱瞞不良貸款數(shù)據(jù)的問題，此前已有端倪可循。北京商報(bào)記者發(fā)現(xiàn)，不少銀行此前就因相關(guān)問題而吃到罰單，且多以地方銀行為主。

近日，貴州銀保監(jiān)局一口氣給貴陽(yáng)銀行及相關(guān)責(zé)任人下發(fā)了10張罰單，細(xì)數(shù)貴陽(yáng)銀行七方面違法違規(guī)事實(shí)。“七宗罪”中，以貸還貸、掩蓋不良，貸款五級(jí)分類不準(zhǔn)確;以自有資金借道發(fā)放信托貸款，大部分用于置換表內(nèi)信貸資產(chǎn)及承接類信貸資產(chǎn)隱匿不良成為監(jiān)管關(guān)注的重點(diǎn)。因多項(xiàng)違規(guī)，貴陽(yáng)銀行合計(jì)被罰260萬(wàn)元。

翻看貴陽(yáng)銀行年報(bào)可以發(fā)現(xiàn)，截至2019年末，該行不良貸款率為1.45%，較上一年度增加了0.1個(gè)百分點(diǎn)。而2020年一季度，貴陽(yáng)銀行不良貸款率繼續(xù)攀升至1.62%，比去年末增長(zhǎng)了0.17個(gè)百分點(diǎn)。針對(duì)罰單后續(xù)整改措施等問題，北京商報(bào)記者嘗試聯(lián)系貴陽(yáng)銀行進(jìn)行采訪，但電話始終無(wú)人接聽。

延遲風(fēng)險(xiǎn)暴露隱藏不良，貴陽(yáng)銀行不是孤例，北京商報(bào)記者注意到，今年以來，除了貴陽(yáng)銀行外，另有井陘農(nóng)商行、西昌金信村鎮(zhèn)銀行、貴州普定農(nóng)商行、湖南嘉禾農(nóng)商行、鎮(zhèn)寧匯商村鎮(zhèn)銀行、陜西秦農(nóng)農(nóng)商行等多家銀行因“藏匿風(fēng)險(xiǎn)”被監(jiān)管部門處罰，合計(jì)處罰金額累計(jì)超600萬(wàn)元。

從監(jiān)管部門公布的罰單來看，銀行較為常見的隱藏風(fēng)險(xiǎn)手段主要為借新還舊、貸款重組、以貸養(yǎng)貸、核銷不良等。例如，貴州普定農(nóng)商行因“通過空存還款后再貸款平庫(kù)方式掩蓋不良貸款”;湖南嘉禾農(nóng)商行存在“換名轉(zhuǎn)貸掩蓋不良貸款行為”;井陘農(nóng)商行則因拆東墻補(bǔ)西墻，“通過借新還舊、以貸還貸方式延緩風(fēng)險(xiǎn)暴露，掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量被處罰。

蘇寧金融研究院研究員陶金對(duì)北京商報(bào)記者表示，監(jiān)管開具的罰單均屬于針對(duì)長(zhǎng)期以來銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)暴露問題的監(jiān)管措施。借新還舊貸款和違規(guī)展期等行為均存在潛在風(fēng)險(xiǎn)積累甚至爆發(fā)的可能。一方面，借新還舊意味著銀行最終收回貸款的可能性較小，另一方面;延遲風(fēng)險(xiǎn)暴露也會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)積累，最終爆發(fā)的概率也在提升，也體現(xiàn)了監(jiān)管能力和強(qiáng)度的提升。

嚴(yán)查粉飾、掩蓋不良貸款的工作也被銀保監(jiān)會(huì)列為工作重點(diǎn)之一。日前銀保監(jiān)會(huì)印發(fā)的《關(guān)于開展銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)亂象整治“回頭看”工作的通知》重點(diǎn)檢查內(nèi)容中包括，違規(guī)通過以貸還貸、以貸收息、虛假盤活等方式延緩風(fēng)險(xiǎn)暴露，掩蓋不良貸款行為。

做好大幅反彈應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備

疫情影響下，商業(yè)銀行該如何在支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)與保障資產(chǎn)質(zhì)量穩(wěn)健之間的平衡，成為監(jiān)管機(jī)構(gòu)和銀行的共同考題。

對(duì)當(dāng)前不良資產(chǎn)狀況及未來變化趨勢(shì)將采取哪些措施防范和化解，銀保監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人要求，必須做好不良貸款可能大幅反彈的應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。進(jìn)一步做實(shí)資產(chǎn)分類。嚴(yán)格區(qū)分受疫情影響出現(xiàn)困難的企業(yè)和本身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)，對(duì)于后者，嚴(yán)格按規(guī)定確定資產(chǎn)分類，符合不良標(biāo)準(zhǔn)的必須劃為不良，實(shí)質(zhì)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的其他表內(nèi)外資產(chǎn)也應(yīng)執(zhí)行分類標(biāo)準(zhǔn)。

同時(shí)，對(duì)不良資產(chǎn)的處置力度也要加強(qiáng)。銀保監(jiān)會(huì)指出，今年不良資產(chǎn)處置金額要在去年基礎(chǔ)上合理增加，降低撥備覆蓋率釋放的資源必須全部用于處置不良。拓寬不良資產(chǎn)處置渠道。綜合使用核銷、清收、批量轉(zhuǎn)讓、債轉(zhuǎn)股等手段，做到應(yīng)核盡核、應(yīng)處盡處。試點(diǎn)開展不良資產(chǎn)批量處置，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)后逐步推廣。

事實(shí)上，監(jiān)管部門對(duì)人為調(diào)整形態(tài)、掩蓋不良貸款等違法違規(guī)行為一直保持“零容忍”態(tài)度。對(duì)后續(xù)監(jiān)管措施，麻袋研究院高級(jí)研究員蘇筱芮從兩方面提出建議，在風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的計(jì)量方面，當(dāng)前不良貸款的風(fēng)險(xiǎn)暴露有一定時(shí)滯，并且由于權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)原理，不能全面反映實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)，因此，監(jiān)管應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)機(jī)構(gòu)按照預(yù)期信用損失法評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，出臺(tái)文件對(duì)各類計(jì)提方式進(jìn)行規(guī)范。在資產(chǎn)分類的規(guī)范方面，符合不良標(biāo)準(zhǔn)的必須劃為不良，實(shí)質(zhì)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的其他表內(nèi)外資產(chǎn)也應(yīng)執(zhí)行分類標(biāo)準(zhǔn)，但目前這些表述均過于寬泛，建議梳理目前銀行業(yè)務(wù)中的共性問題，以清單方式列舉出部分重點(diǎn)業(yè)務(wù)，以便機(jī)構(gòu)在執(zhí)行過程中比對(duì)參照。